證券代碼：600677   　　 證券簡(jiǎn)稱：*ST航通  　　  編號(hào)：臨2020-036

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司

關(guān)于收到上海證券交易所對(duì)公司有關(guān)業(yè)績(jī)事項(xiàng)問詢函的公告

 

 

 

 

2020年4月22日，公司收到上海證券交易所上市公司監(jiān)管一部下發(fā)的《關(guān)于對(duì)公司有關(guān)業(yè)績(jī)事項(xiàng)的問詢函》（上證公函【2020】0383號(hào)，以下簡(jiǎn)稱“問詢函”），根據(jù)上海證券交易所相關(guān)規(guī)定，現(xiàn)將問詢函全文公告如下：

近日,你公司披露了2019年度業(yè)績(jī)預(yù)告更正公告以及對(duì)我部前期監(jiān)管問詢函的回復(fù)公告等。公司預(yù)計(jì)2019年度虧損8,000萬元左右，與前次業(yè)績(jī)預(yù)告盈利出現(xiàn)反差。同時(shí)，對(duì)于前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正等事項(xiàng)，前后任會(huì)計(jì)師意見存在較大分歧，需進(jìn)一步核實(shí)相關(guān)會(huì)計(jì)處理的合規(guī)性。根據(jù)本所《股票上市規(guī)則》第17.1條規(guī)定，請(qǐng)你公司就以下事項(xiàng)作進(jìn)一步核實(shí)和補(bǔ)充說明。

一、根據(jù)公告，公司下屬子公司智慧海派業(yè)績(jī)大規(guī)模造假，公司對(duì)其相關(guān)虛構(gòu)利潤(rùn)、應(yīng)收賬款、商譽(yù)等進(jìn)行前期會(huì)計(jì)差錯(cuò)更正。同時(shí)，智慧海派破產(chǎn)出表，公司于2019年度確認(rèn)大額投資收益。根據(jù)財(cái)政部《企業(yè)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則講解》相關(guān)內(nèi)容規(guī)定，對(duì)于前期根據(jù)當(dāng)時(shí)的信息、假設(shè)等作了合理估計(jì)，在當(dāng)期按照新的信息、假設(shè)等需要對(duì)前期估計(jì)金額作出變更的，不應(yīng)作為前期差錯(cuò)更正進(jìn)行追溯重述處理。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

1、公司對(duì)智慧海派應(yīng)收香港合創(chuàng)和盛唐偉業(yè)合計(jì)14.47億元款項(xiàng)追溯于2018年增加計(jì)提壞賬準(zhǔn)備。但公司多次函件回復(fù)中明確表示，2018年底未發(fā)現(xiàn)智慧海派出現(xiàn)生產(chǎn)經(jīng)營(yíng)異常、應(yīng)收賬款逾期等風(fēng)險(xiǎn)跡象，在編制2018年財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，基于當(dāng)時(shí)獲得的信息未發(fā)現(xiàn)相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)發(fā)生減值的客觀證據(jù)，此后，根據(jù)2019年新的信息發(fā)現(xiàn)2018年末已存在款項(xiàng)無法收回的風(fēng)險(xiǎn)。此外，公司前任會(huì)計(jì)師明確表示，在2018年資產(chǎn)負(fù)債表日作出會(huì)計(jì)估計(jì)時(shí)，已綜合考慮截至該資產(chǎn)負(fù)債表日可以獲取的所有信息，當(dāng)年會(huì)計(jì)估計(jì)就當(dāng)時(shí)而言是合理的最佳估計(jì)，公司追溯于2018年計(jì)提壞賬準(zhǔn)備依據(jù)不充分。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）2019年發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)及時(shí)間，是否影響2018年資產(chǎn)負(fù)債表日對(duì)應(yīng)收賬款的會(huì)計(jì)估計(jì)及依據(jù)；（2）在公司明確表示當(dāng)時(shí)未獲取相關(guān)應(yīng)收款項(xiàng)減值證據(jù)的基礎(chǔ)上，僅根據(jù)2019年新取得的信息，追溯于2018年全額計(jì)提壞賬準(zhǔn)備是否符合前述財(cái)政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定及依據(jù)。

2、公司對(duì)智慧海派相關(guān)商譽(yù)7.57億元追溯于2016年全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。但本次函件回復(fù)中，公司明確表示，在編制2016年財(cái)務(wù)報(bào)告過程中，未發(fā)現(xiàn)智慧海派商譽(yù)存在減值跡象，此后，根據(jù)2019年新的信息對(duì)智慧海派重述財(cái)務(wù)報(bào)表后，發(fā)現(xiàn)2016年末存在減值跡象，故在2016年全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。此外，前任會(huì)計(jì)師天職國(guó)際再次表示，2016年當(dāng)年公司無需計(jì)提商譽(yù)減值準(zhǔn)備是合理的。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）結(jié)合2016年商譽(yù)減值測(cè)試過程，說明當(dāng)時(shí)能否獲取智慧海派商譽(yù)減值跡象的可靠信息；（2）2019年發(fā)現(xiàn)的減值跡象證據(jù)及時(shí)間，是否屬于按照新的信息、假設(shè)等對(duì)前期作出的估計(jì)變更，憑此追溯于2016年確認(rèn)商譽(yù)減值是否符合前述財(cái)政部相關(guān)內(nèi)容規(guī)定及依據(jù)。

3、請(qǐng)公司充分說明智慧海派巨額虛構(gòu)業(yè)務(wù)及利潤(rùn)數(shù)據(jù)的認(rèn)定是否準(zhǔn)確，證據(jù)是否充分，是否影響相關(guān)追溯調(diào)整金額及2019年凈利潤(rùn)金額。

4、結(jié)合上述事項(xiàng)，請(qǐng)公司充分說明智慧海派出表及時(shí)點(diǎn)認(rèn)定、追溯調(diào)整事項(xiàng)及金額、確認(rèn)大額投資收益等會(huì)計(jì)處理依據(jù)，是否符合相關(guān)會(huì)計(jì)準(zhǔn)則及是否符合會(huì)計(jì)信息質(zhì)量的基本要求，是否涉嫌濫用會(huì)計(jì)準(zhǔn)則的情形。

5、請(qǐng)對(duì)差錯(cuò)更正后定期報(bào)告進(jìn)行審計(jì)的會(huì)計(jì)師、2019年度會(huì)計(jì)師對(duì)上述事項(xiàng)發(fā)表明確意見。

二、根據(jù)公告，2019年度公司預(yù)計(jì)凈利潤(rùn)由盈利7000-10000萬元更正為虧損8000萬元左右，扣非后凈利潤(rùn)由虧損約30億元更正為虧損約21億元。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：

6、公司子公司部分在產(chǎn)項(xiàng)目由于型號(hào)轉(zhuǎn)型，與型號(hào)有關(guān)的在產(chǎn)品1.18億元，2020年以來后續(xù)訂單變更，不再繼續(xù)投產(chǎn)，故將相關(guān)在產(chǎn)品全額計(jì)入2019年銷售費(fèi)用和研發(fā)費(fèi)用。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）前期計(jì)入存貨的合理性，本次變更計(jì)入研發(fā)費(fèi)用、銷售費(fèi)用的原因和依據(jù)；（2）相關(guān)費(fèi)用具體投向及用途，其認(rèn)定與往期是否具有一致性。

7、公司收購(gòu)易訊科技股份有限公司48%股權(quán)，公司對(duì)相關(guān)商譽(yù)2,852.54萬元全額計(jì)提減值準(zhǔn)備。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露：（1）商譽(yù)相關(guān)資產(chǎn)組的經(jīng)營(yíng)現(xiàn)狀，詳細(xì)說明商譽(yù)減值測(cè)試相關(guān)過程；（2）說明期末商譽(yù)減值測(cè)試的假設(shè)前提、關(guān)鍵參數(shù)、評(píng)估方法等的選取或確定依據(jù)，是否與收購(gòu)時(shí)估值相關(guān)情況存在差異，若存在請(qǐng)說明差異原因，以及期末進(jìn)行商譽(yù)減值測(cè)試時(shí)是否充分考慮上述差異情況。

8、前次業(yè)績(jī)預(yù)告部分事項(xiàng)應(yīng)列入而未列入非經(jīng)常性損益，包括公司對(duì)智慧海派非商譽(yù)部分股權(quán)減值損失6.97億元、公司為智慧海派履行擔(dān)保形成對(duì)智慧海派債權(quán)損失3.05億元，由此導(dǎo)致公司2019年扣非后凈利潤(rùn)發(fā)生變化。請(qǐng)公司補(bǔ)充披露所涉具體事項(xiàng)及列入非經(jīng)常性損益的依據(jù)、前期應(yīng)列入而未列入非經(jīng)常性損益的原因，是否存在其他非經(jīng)常性損益認(rèn)定錯(cuò)誤。

請(qǐng)公司全面核實(shí)本問詢函問題，并及時(shí)履行信息披露義務(wù)。公司及董事、監(jiān)事、高級(jí)管理人員、中介機(jī)構(gòu)等相關(guān)責(zé)任人涉嫌違法違規(guī)行為的，我部將采取監(jiān)管措施或啟動(dòng)紀(jì)律處分程序。請(qǐng)你公司收函后立即披露本函件內(nèi)容，并于2020年4月28日之前以書面形式回復(fù)我部并予以披露。

公司將根據(jù)《問詢函》中所涉及的相關(guān)問題，盡快予以回復(fù)并履行信息披露義務(wù)。

特此公告。

航天通信控股集團(tuán)股份有限公司董事會(huì)

    2020年4月23日 

 

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